본문 바로가기

세무33

세무조정과 소득처분 요약 정리 ㉠ 세무조정 사업연도의 소득금액은 익금총액에서 손금총액을 차감한 금액입니다. 그러나 실무에서는 익금총액과 손금총액을 각각 산정하여 계산하지 않고 회계상 수익 및 비용과 법인세법상 익금 및 손금의 차이를 조정해가는 방식을 사용합니다. 이처럼 장부상의 당기순이익을 가산하거나 차감조정하여 법인세법상의 각 사업연도의 소득금액에 도달하는 과정을 세무조정이라고 합니다. ※ 참고 세법상 법인이 번 돈을 익금, 쓴 돈을 손금이라고 합니다. 익금산입 : 장부상에는 수익으로 계상되어 있지 않지만 법인세법에 따라 익금에 해당하는 금액을 가산하는 것입니다. 익금불산입 : 장부상에는 수익으로 계상되어 있지만 법인세법에 따라 익금에 해당하지 않는 금액을 차감하는 것입니다. 손금산입 : 장부상에는 비용으로 계상되어 있지 않지만 법.. 2023. 3. 2.
법인세의 뜻과 과세대상 및 사업연도 요약정리 법인세는 법인이 일정 기간 동안 벌어들인 소득에 대하여 과세하는 조세입니다. ㉠ 과세대상 ① 사업연도 소득 기업활동을 통해 매 사업연도마다 얻는 소득을 말합니다, 익금총액에서 손금총액을 차감하여 계산합니다. ② 양도소득 법인이 보유한 주택, 별장, 비사업용 토지를 양도하여 얻는 소득입니다. 양도소득은 사업연도 소득에 포함되어 사업연도 소득에 대한 법인세로 과세가 된 다음 '토지 등 양도소득에 대한 법인세'로 한 번 더 과세합니다. ③ 청산소득 법인이 해산하여 사라지는 경우 잔여재산가액이 자기자본총액을 초과하는 금액입니다. 대개 법인 보유 자산의 가치상승분과 각 사업연도 소득의 탈루분으로 구성됩니다. ㉡ 납세의무자 ① 내국법인 본점, 주사무소, 사업을 실질적으로 관리하는 장소를 국내에 둔 법인을 가리킵니다.. 2023. 3. 2.
연금소득의 범위와 금액계산, 비과세, 원천징수, 연말정산 연근소득의 범위, 금액의 계산방식, 비과세, 원천징수, 과세방법에 대해 설명합니다. 1. 연금소득의 범위 연금소득은 크게 공적연금과 사적연금으로 구분합니다. 공적연금 : 공적연금 관련 법에 따라 받는 연금을 말합니다. 사적연금 : 연금저축 및 퇴직연금의 연금계좌에서 수령하는 연금을 말합니다. 2. 연금소득금액의 계산 총연금액 중 비과세분과 분리과세분 그리고 연금소득공제를 차감한 금액을 연금소득금액으로 합니다. 즉, 연금소득금액 = 총연금액 - 비과세소득 - 분리과세소득 - 연금소득공제 연금소득공제는 다음과 같이 계산합니다.(다만 공제액은 900만원을 초과할 수 없습니다) 총연금액 연금소득공제액 350만원 이하 총연금액 350만원 초과 700만원 이하 350만원 + (총연금액 - 350만원) × 40% 7.. 2023. 1. 26.
매출전표 입력 관련 분개 및 회계처리 1. 과세[11] 사례 당사는 공장의 기계장치를 매각하고 전자세금계산서를 발급하였다. 매각대금은 전액 현금으로 수취하였습니다. 매각대금 100,000원(부가가치세 별도), 감가상각누계액 20,000원, 취득가액 : 80,000원 회계처리 입력은 다음과 같습니다. 유형 : 11.과세 품목 : 기계장치 공급가액 : 100,000 공급처명 : 거래처 전자세금계산서 : 여 분개 : 혼합 차변 : 감가상각누계액 20,000, 현금 110,000 대변 : 기계장치 80,000, 부가세예수금 10,000, 유형자산처분이익 40,000 2. 영세[12] 사례 거래처에게 구매확인서를 받고 제품 100,000원(영세율)을 납품하였습니다. 전자세금계산서를 발행하였고 대금은 한달 뒤에 받기로 하였습니다. 회계처리 입력은 다음.. 2023. 1. 19.

티스토리툴바