현금 및 현금성자산
- 현금 및 현금성자산은 결제수단으로 자유롭게 사용할 수 있는 당좌자산입니다.
- 재무상태표에 '현금 + 요구불예금 + 현금성자산'을 통합하여 표시한 계정입니다.
㉠ 현금
- 회계상 현금은 통화와 통화처럼 사용할 수 있는 통화대용증권을 포함합니다.
- 예를 들어 거래처로부터 받은 당좌수표는 장부에 현금으로 기록합니다.
- 다음은 회계상 현금에 해당하는 항목입니다.
| 통화 | 지폐, 동전 |
| 통화대용증권 | 은행에서 발행한 자기앞수표, 타인발행 당좌수표, 만기가 도래한 공채 및 사채의 이자표, 배당금지급 통지표 등이 있습니다. |
㉡ 요구불예금
- 요구불예금이란 만기가 없어서 언제든지 현금으로 인출할 수 있는 예금입니다.
- 다음은 회계상 요구불예금에 해당하는 항목입니다.
| 보통예금 | 수시로 자유롭게 입출금할 수 있는 통장식 은행예금 |
| 당좌예금 | 은행과 당좌거래 약정을 체결하여 현금을 입금하되 어음이나 당좌수표를 발행할 수 있는 예금 |
㉢ 현금성자산
현금성자산이란 현금으로 전환이 쉽고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 거의 없는 것으로서 취득 당시에 만기가 3개월 이내인 채무증권과 금융상품입니다.
예를 들어 취득 당시에 만기가 3개월 이내인 채권, 상환우선주, 정기예금, 정기적금 등이 있습니다.
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