현금 및 현금성자산 뜻과 종류 요약 정리

현금 및 현금성자산은 자산 중에서 결제수단으로 자유롭게 사용가능한 것으로서, '현금 + 요구불예금(보통예금, 당좌예금 등) + 현금성자산'으로 구성되어 있습니다.

 

 

 

1. 현금

• 회계상 현금은 '통화'뿐만 아니라 통화처럼 사용할 수 있는 '통화 대용 증권'을 포함합니다.
  • 통화 : 지폐, 동전
  • 통화대용증권 : 은행발행 자기앞수표, 타인발행 당좌수표, 만기가 도래한 공ㆍ사채의 이자표, 배당금지급 통지표 등
• 가령, 거래처로부터 당좌수표를 받은 경우 이는 장부에 현금 계정으로 기록됩니다.

 

 

 

2. 요구불예금

• 요구불예금은 만기가 없이 언제든지 현금으로 인출할 수 있는 예금으로, 보통예금, 당좌예금 등이 여기에 속합니다.
  • 보통예금 : 만기가 없이 수시로 자유로이 입출금할 수 있는 통장식 은행예금
  • 당좌예금 : 은행과의 당좌거래 약정에 의하여 현금을 예입하고 당좌수표를 발행함으로써 언제든지 현금을 인출할 수 있는 예금

 

3. 현금성자산

• 현금성자산은 큰 거래비용 없이 현금으로 쉽게 전환할 수 있고 이자율 변동에 따른 가치변동 위험이 거의 없는 것으로서 취득 당시에 만기가 3개월 이내인 채무증권 또는 금융상품을 말합니다.
• 주식(지분증권)은 만기가 없으므로 현금성자산에 포함되지 않습니다.

 

 

 

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